«Товары в пути» и «Неотфактурованные поставки товаров и услуг»

Бывают ситуации, когда с поставщиком заключен договор на поставку, при этом товар поступил на склад, но по какой-то причине расчетные документы, отражающие переход права собственности на товары, поставщик не предоставил или, наоборот, расчетные документы на товары поступили, но товары находятся в пути.  Период между фактическим поступлением товаров на склад и переходом права собственности может длиться от нескольких дней, до месяцев.

Также может возникнуть необходимость начисления расходов по услугам (работам), которые были фактически оказаны (выполнены), но на текущий момент не имеют документального подтверждения.

Для таких сценариев предусмотрена возможность оформления раздельной закупки товаров, работ, услуг по схемам «Товары в пути», «Неотфактурованные поставки товаров и услуг», которые доступны при включенных функциональных опциях Закупки – Настройка НСИ и разделов – Закупки – Документы закупок – Товары в пути, Неотфактурованные поставки соответственно.

Для оформления раздельной закупки использование договоров с поставщиком является обязательным.

В рамках одного договора с поставщиком поддерживается:

■ «Стандартная закупка одним документом» – переход права собственности и поступление товаров на склад совпадают, момент фактического оказания услуг (выполнения работ) и получение первичных документов от поставщика совпадают. Закупка оформляется одним документом Приобретение товаров и услуг.

■ «Раздельная закупка двумя документами»:

○ По схеме «Товары в пути» – предусмотрена для товаров, переход права собственности регистрируется до фактического поступления товаров на склад. Оформляется документ Приобретение товаров и услуг (фиксирует переход права собственности) с последующим оформлением документа Поступление товаров на склад (фиксирует поступление товаров).

○ По схеме «Неотфактурованные поставки товаров и услуг», предусмотрена для товаров, услуг (работ):

□ При поставке товаров – переход права собственности регистрируется после фактического поступления товаров на склад. Оформляется документ Поступление товаров на склад (фиксирует фактическое поступление товаров на склад) с последующим оформлением документа Приобретение товаров и услуг (фиксирует фактуровку поставки, переход права собственности).

□ При поставке услуг (работ) - отражение расходов регистрируется в периоде фактического оказания услуги (выполнения работы) до момента получения первичных документов от поставщика. Оформляется документ Поступление услуг в подразделение (фиксирует фактическое оказание услуг, выполнение работ) с последующим оформлением документа Приобретение товаров и услуг (фиксирует фактуровку поставки).

Оформлять раздельную закупку можно в рамках того же договора, по которому оформляются закупки, при которых переход права собственности и фактическое поступление товаров на склад совпадают. Если с поставщиком уже зарегистрирован договор на оформление закупки одним документом, то для оформления раздельной закупки товаров двумя документами в рамках этого же договора необходимо в договоре установить флаг Доступно оформление раздельной закупки и выбрать одну из схем закупки «Товары в пути» или «Неотфактурованные поставки товаров и услуг».

В договоре с поставщиком настройка Оформление поступлений и приемки на склад определяет, что будет являться распоряжением на оформление поступления товаров на склад и ордера, в какой момент будет доступно это распоряжение:

■ Оформление поступления и ордера доступно - определяет, в какой момент будет доступно распоряжение на оформление ордера и поступления товаров на склад. Оформление приходного ордера и поступления может осуществляться после оформления заказа, либо после оформления накладной или по договору без оформления каких-либо документов.

■ Приемка товаров - определяет, что будет являться распоряжением на приемку товаров на склад (заказ, накладная или договор).

Для отражения расхождений при приемке товаров, услуг (работ) по схемам «Товары в пути» и «Неотфактурованные поставки товаров и услуги» предусмотрен документ Корректировка приобретения, позволяющий корректировать как количественные, так и стоимостные параметры.

Необходимость корректировок при приемке товаров может возникать по инициативе поставщика (поставщик нашел ошибку при оформлении документов поставки) или по нашей инициативе (при приемке товаров от поставщика выявлены недостачи или излишки товаров).

Например, сценарии использования корректировки приобретения:

■ Поступило товара больше, чем указано в документе поставщика.

■ Поступило товара меньше, чем указано в документе поставщика.

■ Поставщиком уменьшена стоимость товара.

■ Поставщиком увеличена стоимость товара.

Возможность использования документа определяется функциональной опцией НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Закупки – Заказы поставщикам – Корректировки приобретений.

Документ Корректировка приобретения можно сформировать на основании документа Приобретение товаров и услуг или вручную из списка документов Закупки – Документы закупки (все).

Документ позволяет отразить следующие операции:

■ Исправление ошибок – используется в случаях, если корректировка данных происходит вследствие допущенных ошибок: неправильно указали реквизиты, ошиблись в указании количества и цены в документе.

■ Корректировка по согласованию сторон – используется в случаях, когда корректировки вводятся по согласованию сторон.

В документе Корректировка приобретения вручную указываются фактические данные по приемке товаров на закладке «Товары (после корректировки)».

После чего автоматически заполняются расхождения и указываются варианты отражения расхождений.

В табличной части документа Корректировка приобретения для номенклатуры с типом «Услуга», «Работа» скрываются статья и аналитика расходов, поскольку эти данные указываются в документе Поступление услуг в подразделение. В случае возникновения расхождений в результате фактуровки или корректировки, отклонения распределяются на статью расходов (для услуг) и в подразделение (для работ), указанные в документе Поступление услуг в подразделение.

При раздельном оформлении документов (схемы «Неотфактурованные поставки», «Товары в пути») документ Корректировка приобретения с вариантами отражения «Увеличить/уменьшить закупку у партнеров»:

■ При изменении количества формирует движения по регистру «Товары к поступлению» (если не используется акт о расхождениях после поступления), тем самым, открывает или закрывает распоряжение на оформление поступления товаров/услуг и распоряжение на приемку товаров на склад. Если корректировка приобретения формируется по данным акта, то движения по регистру «Товары к поступлению» формируются документом Акт о расхождениях после поступления.

■ Не формирует движения по складским регистрам.

Для корректировки данных финансовых документов Поступление товаров на склад, Поступление услуг в подразделение необходимо использовать документы Сторно или Исправление, которые доступны при установленной опции НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Финансовый результат и контроллинг – Исправление и проверка документов – Использовать исправительные документы.

Для фиксации, согласования и отработки расхождений, выявленных при приемке товаров, услуг (работ) по схемам «Товары в пути», «Неотфактурованные поставки товаров и услуг», предусмотрена возможность оформления документа Акт о расхождениях после поступления.

Расхождения при поступлении товаров, услуг (работ) фиксируются в том случае, если фактически принятое количество товаров не соответствует данным, которые зарегистрированы в первичных сопроводительных документах поставщика.

Акт о расхождениях можно использовать, например, в случаях:

■ Поступило товара больше, чем указано в документе поставщика (излишки).

■ Поступило товара меньше, чем указано в документе поставщика (недостачи).

Возможность использования документа Акт о расхождениях после поступления определяется функциональной опцией НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Закупки – Документы закупок – Акты о расхождениях после приемки.

Документ Акт о расхождениях после поступления можно сформировать:

■ на основании документа Приобретение товаров и услуг.

■ из рабочего места Накладные к оформлению на закладке Контроль ордеров.

■ из списка документов Закупки – Документы закупки (все).

Оформление акта о расхождениях поддерживается для типов операций:

■ по схеме «Товары в пути»:

○ Закупка у поставщика (Товары в пути);

○ Ввоз из ЕАЭС (Товары в пути).

■ по схеме «Неотфактурованные поставки товаров и услуг»:

○ Закупка у поставщика (фактуровка поставки);

○ Ввоз из ЕАЭС (фактуровка поставки).

В документе Акт о расхождениях после поступления указываются фактические данные по приемке товаров, фиксируются расхождения и указываются варианты отработки расхождений.

Предусмотрен следующий порядок регистрации расхождений:

■ В колонке Факт указывается количество фактически принятого товара на склад.

■ В колонке Расхождения автоматически заполняется информация об излишках или недостачах принятого товара.

■ В колонке Как отработать расхождение указывается вариант отработки расхождений для каждой строки товара.

Изменения, зафиксированные в акте, могут быть отражены в исходном документе Приобретение товаров и услуг или в документе Корректировка приобретения, введенном по данным акта. Где именно необходимо отразить изменения, определяется настройкой в документе Акт о расхождениях после поступления на закладке Основное.

Вариант оформления расхождений Оформить корректировку поступления доступен для выбора в акте при установленной функциональной опции НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат – Использовать исправительные документы.

В соответствии с указанным вариантом оформления расхождений дополнительно могут быть оформлены документы, например:

■ Приобретение товаров и услуг – для оформления дополнительных поставок товаров (для поступления недопоставленных товаров).

■ Возврат товаров поставщику – для отражения возврата перепоставленного товара.

■ Корректировка приобретения – для отражения излишков товаров и т. д.

Документ Акт о расхождениях после поступления может быть распечатан (предусмотрены унифицированные печатные формы ТОРГ-1, ТОРГ-2 и ТОРГ-3) и отправлен поставщику на согласование. Информация о товарах может быть представлена в терминах поставщика, если введены данные о номенклатуре поставщика.

При возникновении расхождений между поступлением и приобретением товаров и услуг требуется дооформить или исправить поступление, чтобы оно соответствовало приобретению. Для закрытия расхождений между поступлением и приобретением товаров, работ и услуг предназначен документ Списание расхождений между поступлением и приобретением, который позволяет:

Документ Списание расхождений между поступлением и приобретением можно оформить:

■ По распоряжению в рабочем месте Закупки – Закупки - Накладные к оформлению на закладке К оформлению поступления по команде Оформить – Списание расхождений.

■ По данным документа Акт о расхождениях после поступления.

■ В рабочем месте Закупки – Закупки – Документы закупки (все).

В рабочем месте Накладные к оформлению на закладке К оформлению поступления индикатор  показывает, что поступление не соответствует распоряжению и/или приобретение не соответствует поступлению.

Если новых документов и корректировок от поставщика не ожидается, то можно списать расхождения с помощью документа Списание расхождений между поступлением и приобретением.

Документ вводится по распоряжению, по которому отражалось поступление/приобретение. Распоряжением на оформление документа Списание расхождений между поступлением и приобретением может быть договор с поставщиком, документ Заказ поставщику, документ Приобретение товаров и услуг.

В документе указываются статьи и аналитики отражения доходов (пассивов) и расходов (активов) для списания расхождений.

Табличная часть документа заполняется автоматически расхождениями по распоряжениям (по данным регистра «Товары к поступлению»).

В документе указывается, на какое количество возникли расхождения между поступлением и приобретением.

Одним документом могут быть списаны расхождения разных видов (недопоставка, перепоставка).

В сценарии недопоставки документ Списание расхождений между поступлением и приобретением также закрывает расхождения в «Товарах организаций» по собственным товарам по номерам ГТД и по Количеству по РНПТ.

Сумма расхождений определяется при расчете себестоимости. При расчете себестоимости суммы списываются в регистры «Прочие расходы», «Прочие доходы», «Прочие активы и пассивы». Движения по указанным регистрам формируются документом Списание расхождений между поступлением и приобретением по результату выполнения регламентного задания по расчету себестоимости в рамках закрытия месяца.

После проведения списания расхождений, распоряжение на оформление документов закрывается.

По данным документа Списание расхождений между поступлением и приобретением предусмотрена печать акта о списании расхождений.

Зарегистрированные документы хранятся в списке Закупки – Закупки – Документы закупки (все).

Списание расхождений по данным документа «Акт о расхождениях после поступления»

Документ Списание расхождений между поступлением и приобретением может быть оформлен по данным документа Акт о расхождениях после поступления. Акт о расхождениях после поступления можно ввести на основании документа Приобретение товаров и услуг.

В случае выбора в документе Акт о расхождениях после поступления вариантов отработки расхождений Списать за наш счет (при недопоставке, расхождения между поступлением и приобретением относятся на прочие расходы) и На прочие доходы (при перепоставке, расхождения между поступлением и приобретением относятся на прочие доходы, документы не переоформляются) по данным акта о расхождениях будет создан документ Списание расхождений между поступлением и приобретением.

В случае выбора варианта отработки расхождения Списать за счет поставщика (при недопоставке, расхождения между поступлением и приобретением относятся на прочие расходы, ответственность за недостачи возлагается на поставщика) будет создан документ Списание расхождений между поступлением и приобретением с последующем переносом расходов на расчеты с поставщиком по претензии.

Если в акте выбран вариант отражения Списать за счет поставщика, то дополнительно по данным акта создается документ Претензия поставщику (как объект расчетов) и документ Корректировка задолженности в рамках объекта расчетов Претензия поставщику (сторно расходов за счет образования дебиторской задолженности по «Претензии поставщику»).

Документом Корректировка задолженности будет начислена задолженность поставщика (сторонней компании) перед организацией на сумму недопоставки.

Для отражения операций, при которых собственные товары находятся в пути от поставщика, но право собственности на которые принадлежит покупателю, предусмотрено оформление закупок по схеме «Товары в пути». Период между переходом права собственности и фактическим поступлением товаров на склад может быть длительный от нескольких дней до месяцев.

По бумагам товар на праве собственности принадлежит покупателю, это означает, что покупателю перешло право владения, пользования и распоряжения купленным товаров, товар можно продавать и т.д. Но при этом собственные товары находятся в пути от поставщика. По результату перехода права собственности у покупателя возникает задолженность перед поставщиком.

Оформление раздельной закупки по схеме «Товары в пути» доступно при установленной функциональной опции Закупки – Настройка НСИ и разделов – Закупки – Документы закупок – Товары в пути.

Для регистрации условий поставки можно использовать соглашение с поставщиком, в котором указывается необходимая хозяйственная операция «Закупка у поставщика», «Ввоз из ЕАЭС», «Импорт».

Использование соглашений не является обязательным.

Для возможности оформления закупок по товарам в пути должен быть зарегистрирован договор с поставщиком, в котором устанавливается настройка Доступно оформление раздельной закупки, По схеме «Товары в пути», определяющая, что собственные товары находятся в пути от поставщика, но право собственности на которые принадлежит покупателю.

Настройка доступна в договоре с контрагентом  с целью «Закупка», «Закупка (ЕАЭС)», «Закупка (импорт)».

В договоре с поставщиком определяется, что будет выступать распоряжением на приемку товаров на склад (настройка Оформление поступлений и приемки на склад).

Распоряжения на оформление поступления товаров на склад и ордера:

■ Распоряжением на поступление товаров на склад является заказ, приемка товаров на ордерный склад регистрируется по конкретному заказу поставщику - в этом случае указываются настройки Оформление поступления и ордера доступно - После оформления заказа и Приемка товаров – Разделена по документам. В рабочем месте Накладные к оформлению в качестве распоряжения на оформление поступления будет показываться документ Заказ поставщику. В рабочем месте Приемка товаров на склад в качестве распоряжения на приемку будет показываться документ Заказ поставщику, в соответствии с которым кладовщик оформляет документ Приходный ордер на товары и фиксирует прием товаров на склад.

■ Распоряжением на поступление товаров на склад является накладная, приемка товаров на ордерный склад регистрируется по конкретной накладной - в этом случае указываются настройки Оформление поступления и ордера доступно - После оформления накладной и Приемка товаров – Разделена по документам. В рабочем месте Накладные к оформлению в качестве распоряжения на оформление поступления будет показываться документ Приобретение товаров и услуг. В рабочем месте Приемка товаров на склад в качестве распоряжения на приемку будет показываться документ Приобретение товаров и услуг, в соответствии с которым кладовщик оформляет документ Приходный ордер на товары и фиксирует прием товаров на склад.

■ Распоряжением на поступление товаров и приемку является договор, приемка товаров на ордерный склад регистрируется по нескольким заказам (до момента оформления финансовых документов) - в этом случае указываются настройки Оформление  поступления и ордера доступно - После оформления заказа и Приемка товаров – Сгруппирована по договорам. В рабочем месте Накладные к оформлению в качестве распоряжения на оформление поступления будет показываться договор, в соответствии с которым оформляется документ Поступление товаров на склад. В рабочем месте Приемка товаров на склад в качестве распоряжения на приемку будет показываться договор, в соответствии с которым кладовщик оформляет документ Приходный ордер на товары и фиксирует прием товаров на склад. Договор будет отображаться в списке распоряжений на приемку товаров только в том случае, если в рамках договора оформлены документы Заказ поставщику. Документ Приходный ордер на товары заполняется автоматически всеми товарами из заказов, по которым еще не зарегистрирована поставка товаров на склад.

■ Распоряжением на поступление товаров и приемку является договор, приемка товаров на ордерный склад регистрируется по нескольким документам поставки (накладным) - в этом случае указываются настройки Оформление поступления и ордера доступно - После оформления накладной и Приемка товаров – Сгруппирована по договорам. В рабочем месте Накладные к оформлению в качестве распоряжения на оформление поступления будет показываться договор, в соответствии с которым оформляется документ Поступление товаров на склад (документ заполняется автоматически всеми товарами из накладных). В рабочем месте Приемка товаров на склад в качестве распоряжения на приемку будет показываться договор, в соответствии с которым кладовщик оформляет документ Приходный ордер на товары и фиксирует прием товаров на склад. Договор будет отображаться в списке распоряжений только в том случае, если в рамках этого договора оформлен документ Приобретение товаров и услуг.

■ Распоряжением на поступление товаров и приемку является постоянно действующее распоряжение - договор, приемка товаров на ордерный склад регистрируется без оформления документов поставки  - в этом случае указываются настройки Оформление поступления и ордера доступно - По текущему договору (в т. ч. без документов) и Приемка товаров – Сгруппирована по договорам. В рабочем месте Накладные к оформлению в качестве распоряжения на оформление поступления будет показываться договор. В рабочем месте Приемка товаров на склад в качестве распоряжения на приемку будет показываться договор, в соответствии с которым кладовщик оформляет документ Приходный ордер на товары без каких-либо документов закупки и фиксирует прием товаров на склад. Приходный ордер может быть оформлен по факту поступления товаров на склад. В рабочем месте Приемка товаров на склад будет показываться распоряжение – договор, в соответствии с которым кладовщик оформляет документ Приходный ордер на товары.

По схеме «Товары в пути» поддерживается отражение операций «Закупка у поставщика», «Ввоз из ЕАЭС», «Импорт».

Закупка по товарам в пути отражается двумя документами (для типа номенклатуры «Товар»):

■ Приобретение товаров и услуг – отражает переход права собственности. В документе на выбор доступна номенклатура с типом «Товар», «Услуга». Документ оформляется менеджером по факту получения документов от поставщика. Приобретение товаров должно соответствовать документам, которые получены от поставщика. В документе приобретения указывается фактическая стоимость товаров. В документе на выбор доступны операции:

○ Закупка у поставщика (товары в пути);

○ Ввоз из ЕАЭС (товары в пути);

○ Импорт (товары в пути).

■ Поступление товаров на склад – отражает поступление товаров на склад в финансовом учете. В документе на выбор доступна номенклатура с типом «Товар». Документ оформляется менеджером по факту оформления приходных ордеров на товары. Если на складе используется ордерная схема документооборота, кладовщиком оформляется документ Приходный ордер на товары, отражающий фактическое поступление товаров в складском учете.  Если ордерная схема документооборота не используется, то исключается необходимость оформления приходного ордера на товары и в таком случае документ Поступление товаров на склад отражает поступление товаров как в финансовом, так и складском учете. В документе на выбор доступны операции:

○ Закупка у поставщика (поступление из товаров в пути);

○ Ввоз из ЕАЭС (поступление из товаров в пути);

○ Импорт (поступление из товаров в пути).

Документ Приобретение товаров и услуг можно оформить на основании документа Заказ поставщику, в рабочем месте Накладные к оформлению на закладке К оформлению приобретения (приемки) по команде Оформить или вручную из списка документов Закупки – Закупки – Документы закупки (все). Использование документа Заказ поставщику при оформлении закупки по товарам в пути не является обязательным.

Распоряжением на оформление документа Поступление товаров на склад может быть документ Заказ поставщику, Приобретение товаров и услуг или договор с поставщиком в зависимости от настройки, заданной в договоре Оформление поступления и ордера доступно.

Документ Поступление товаров на склад можно оформить в рабочем месте Накладные к оформлению на закладке К оформлению поступления по команде Оформить – Поступление товаров или вручную из списка документов Закупки – Закупки – Документы закупки (все).

Зарегистрированные документы Поступление товаров на склад, Приобретение товаров и услуг хранятся в списке документов Закупки – Закупки – Документы закупки (все).

Сценарий оформление закупки на ордерном складе с использованием заказа поставщику:

■ Регистрация договора с поставщиком на оформление закупки по схеме «Товары в пути». Согласно условиям договора распоряжением на оформление ордера и поступления товаров на склад будет являться документ Заказ поставщику. Для такой возможности в договоре установлена настройка Оформление поступления и ордера доступно - После оформления заказа и Приемка товаров – Разделена по документам.

■ Отражение предварительной договоренности с поставщиком - формирование документа Заказ поставщику. В заказе указывается одна из хозяйственных операций Заказ поставщику (Товары в пути), Ввоз из ЕАЭС (Товары в пути),  Импорт (Товары в пути).

■ Отражение перехода права собственности на товары (получены первичные документы от поставщика – накладная, счет-фактура др., но товары еще в пути) – формирование документа Приобретение товаров и услуг. Документ можно оформить на основании документа Заказу поставщику или в рамках рабочего места Накладные к оформлению на закладке К оформлению приобретения (приемки) по распоряжению – документ Заказ поставщику.

■ Отражение фактического поступления товаров на склад кладовщиком (в складском учете) – формирование документа Приходный ордер на товары. Документ оформляется в рамках рабочего места Приемка товаров на склад и в этом рабочем месте в качестве распоряжения на приемку будет документ Заказ поставщику, в соответствии с которым кладовщик оформляет приходный ордер на товары.

■ Отражение поступления товаров на склад менеджером (в финансовом учете) – формирование документа Поступление товаров на склад. Документ оформляется в рамках рабочего места Накладные к оформлению на закладке К оформлению поступления и в этом рабочем месте в качестве распоряжения на оформление поступления будет документ Заказ поставщику, в соответствии с которым менеджер оформляет поступление товаров на склад. Документ поступления товаров заполняется автоматически по данным фактической приемки товаров на склад.

Сценарий оформления закупки на ордерном складе без использования заказа поставщику:

■ Регистрация договора с поставщиком на оформление закупки по схеме «Товары в пути». Согласно условиям договора распоряжением на оформление ордера и поступления товаров на склад будет являться документ Приобретение товаров и услуг. Для такой возможности в договоре установлена настройка Оформление поступления и ордера доступно - После оформления накладной и Приемка товаров – Разделена по документам.

■ Отражение перехода права собственности на товары (получены первичные документы от поставщика – накладная, счет-фактура др., но товары еще в пути) – формирование документа Приобретение товаров и услуг. Документ оформляется автономно без документа основания в рамках рабочего места Документы закупки (все). В приобретении указывается одна из хозяйственных операций Заказ поставщику (Товары в пути),  Заказ поставщику (Ввоз из ЕАЭС),  Импорт (Товары в пути).

■ Отражение фактического поступления товаров на склад кладовщиком (в складском учете) – формирование документа Приходный ордер на товары. Документ оформляется в рамках рабочего места Приемка товаров на склад и в этом рабочем месте в качестве распоряжения на приемку будет документ Приобретение товаров и услуг, в соответствии с которым кладовщик оформляет приходный ордер на товары.

■ Отражение поступления товаров на склад менеджером (в финансовом учете) – формирование документа Поступление товаров на склад. Документ оформляется в рамках рабочего места Накладные к оформлению на закладке К оформлению поступления и в этом рабочем месте в качестве распоряжения на оформление поступления будет документ Приобретение товаров и услуг, в соответствии с которым менеджер оформляет поступление товаров на склад. Документ поступления товаров на склад заполняется автоматически в соответствии с тем количеством товара, которое фактически принято на склад.

В документах Заказ поставщику, Приобретение товаров и услуг с операциями по товарам в пути для номенклатуры с типом «Товар» поле Списать на расходы блокируется.

При выборе номенклатуры с типом «Услуга» в указанных документах автоматически устанавливается флаг Списать на расходы и обязательно указывается статья расходов. Услуга при поступлении всегда списывается на расходы без оприходования, как и при обычной закупке.

При работе с товарами в пути с целью идентификации партии товаров предусмотрен тип политики учета серий Учет себестоимости по сериям, позволяющий учитывать себестоимость по сериям товаров на складах.

Для учета серий в товарах у партнеров необходимо установить флаг У партнеров – при учете приобретенных товаров в пути в политике типа Учет себестоимости по сериям.

Серии по товарам в пути от поставщика учитываются по виду номенклатуры. Политика учета серий с включенным флагом У партнеров – при учете приобретенных товаров в пути указывается в шапке вида номенклатуры в поле Политика учета серий.

Указать политику учета в шапке вида номенклатуры можно только при использовании ордерной схемы документооборота при отражении излишков, недостач, порчи и пересортицы товаров по всем складам информационной базы.

Если политика учета серий имеет тип Учет себестоимости по сериям, то на отдельных складах по умолчанию устанавливается значение Серии не используются. Поскольку не имеет значение настраивать на одном складе учет себестоимости по сериям, а на другом – другой тип политики учета.

При учете товаров в пути от поставщика по сериям серии указываются в документах Приобретение товаров и услуг, Таможенная декларация на импорт, Поступление товаров на склад, Приходный ордер на товары.

При оформлении документа Приобретение товаров и услуг серии указываются вручную.

При отражении операции Импорт (Товары в пути) в документе Таможенная декларация на импорт серии заполняются автоматически по данным документа приобретения товаров и услуг.

При оформлении документа Приходный ордер на товары серии можно указать вручную или заполнить автоматически по распоряжению (команда Заполнить - Серии по распоряжению).

При оформлении документа Поступление товаров на склад серии заполняются автоматически по данным фактической приемки товаров, если используется ордерная схема на складе при поступлении товаров, или по данным документа приобретения, если не используется ордерная схема при поступлении товаров.

Как видно из отчета Ведомость по товарам на складах остаток товара в складском учете показывается в разрезе серии.

Как видно из отчета Ведомость по товарам организаций остаток товара в финансовом учете также показывается в разрезе серии.

В отчет по ведомости по товарам организаций товары в пути попадают при условии, что оформлен документ Поступление товаров на склад, поскольку документом поступления отражается фактическое поступление товаров в финансовом учете.

При закупке по схеме товары в пути можно отказаться от учета серий по товарам у партнеров, но при этом вести только учет себестоимости по сериям товаров на складах.

Для такой возможности предусмотрено использование типа политики учета серий Учет себестоимости по сериям с отключенным флагом флаг У партнеров – при учете приобретенных товаров в пути.

Политика учета серий может быть задана в шапке вида номенклатуры в поле Политика учета серий.

Если предусмотрены разные политики учета серий по складам, то в карточке вида номенклатуры в качестве политики учета серий указывается предопределенное значение Серии не используются и для конкретного склада задается политика учета серий.

При таких настройках серии указываются в документах Поступление товаров на склад, Приходный ордер на товары. В документах Приобретение товаров и услуг, Таможенная декларация на импорт серии не указываются, поскольку не предусмотрен учет серий по товарам у партнеров.

Если для номенклатуры предусмотрен учет по номерам ГТД (в карточке номенклатуры установлен флаг Импортный товар (учет по ГТД) или Импортный товар (учет по ГТД или по РНПТ) в зависимости от опции Учет прослеживаемых импортных товаров),то документах Приобретение товаров и услуг доступно для заполнения поле Номер ГТД.

При отражении операций «Закупка у поставщика», «Ввоз из ЕАЭС» по схеме «Товары в пути» в документе Приобретение товаров и услуг номера ГТД указываются вручную в соответствии с теми номерами ГТД, которые указаны в документах от поставщика.

В приходных накладных предусмотрено автоматическое заполнение поля Страна происхождения в строке табличной части документа из карточки номенклатуры.

При создании нового номера ГТД из строки табличной части документа автоматически заполняется поле Страна происхождения либо по данным колонки Страна происхождения, либо по данным карточки Номенклатуры, если в строке не заполнена страна происхождения.

При указании номера ГТД в строке табличной части документа значение колонки Страна происхождения перезаполняется данными карточки Номера ГТД.

Для контроля обязательности заполнения номеров ГТД при оформлении документов Приобретение товаров и услуг необходимо установить функциональную опцию НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Учет НДС и ВЭД – Регистрация и контроль номеров ГТД – Запретить поступления товаров без номеров ГТД.

При установленной опции поле Номер ГТД обязательно к заполнению в документах Приобретение товаров и услуг при отражении операций «Закупка у поставщика», «Ввоз из ЕАЭС».

При отражении операции «Импорт» в документе Приобретение товаров и услуг поле Номер ГТД скрывается, поскольку номер ГТД заполняется в документе Таможенная декларация на импорт.

При записи или проведении документа Таможенная декларация на импорт выполняется контроль на наличие признака учета по номерам ГТД или РНПТ в карточке номенклатуры.

Если в карточке номенклатуры не установлен флаг Импортный товар (учет по ГТД или РНПТ), то при записи или проведении декларации будет выводиться сообщение: «Для оформляемой по импорту номенклатуры требуется установить признак учета по номерам ГТД или РНПТ». Сообщение не блокирует проведение документа, носит информационный характер. При применении команды Провести и закрыть сообщение не выводится.

При оформлении документа Поступление товаров на склад номера ГТД не указываются и в движениях документа не формируются записи по номерам ГТД.

Для контроля остатков товаров, по которым как ведется учет по ГТД, так и не ведется учет по ГТД при операциях «Закупка у поставщика», «Ввоз из ЕАЭС» по схеме товары в пути, необходимо установить функциональную опцию НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Учет НДС и ВЭД – Регистрация и контроль номеров ГТД – Проверять заполнение номеров ГТД при закупке у поставщика по схеме «Товары в пути».

Контроль остатков выполняется в момент проведения документа Поступление товаров на склад.

Контроль остатков номеров ГТД при отражении операции по импорту по схеме товары в пути выполняется при установленной функциональной опции НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Учет НДС и ВЭД – Регистрация и контроль номеров ГТД – Контролировать остатки номеров ГТД при импорте по схеме «Товары в пути». При включенном контроле проверяется наличие остатков ГТД, зарегистрированных таможенной декларацией, срабатывает запрет на оформление документа поступления товаров на склад до оформления таможенной декларации на импорт.

Контроль выполняется в момент проведения документа Поступление товаров на склад.

При схеме товары в пути задолженность перед поставщиком возникает по результату перехода прав собственности на товары, до того как товары фактически поступят на склад от поставщика.

При ведении расчетов по заказам объектом расчетов будет документ Заказ поставщику. График оплата задается в заказе.

Плановая задолженность образуется документом Заказ поставщику на даты платежей, указанные в правилах оплаты заказа поставщику. Даты платежей в правилах оплаты заказа рассчитываются с учетом количества дней отсрочки по соглашению.

Плановую задолженность можно контролировать с использованием отчетов по взаиморасчетам, например, Задолженность поставщикам по срокам, Задолженность поставщикам.

Фактическая задолженность перед поставщиком образуется документом Приобретение товаров и услуг, которым отражается переход права собственности. По результату оформления документа Приобретение товаров и услуг на всю сумму заказа плановая задолженность по заказу поставщику переходит в фактическую задолженность по накладной.

При ведении расчетов по договорам объектом расчетов будет договор. График оплаты можно задать в заказе и уточнить в документе Приобретения товаров и услуг. Если заказы не используются, то график задается в накладной.

При ведении расчетов по расчетным документам объектом расчетов будет документ Приобретение товаров и услуг. График оплаты задается в правилах оплаты накладной.

Документ Поступление товаров на склад не влияет на взаиморасчеты с поставщиком.

Учет себестоимости по товарам в пути по фактической стоимости представлен на схеме.

При учете «По фактической стоимости» отклонений не возникает.

Алгоритм формирования движений по себестоимости товаров:

■ Документ Приобретение товаров и услуг формируется по указанной фактической стоимости.

■ При проведении документа Приобретение товаров и услуг движения по регистру «Себестоимость товаров» формируются с заполненной партией (партия = регистратор) и указанной фактической стоимостью («Стоимость (регл.)»).

■ При формировании документа Поступление товаров на склад стоимость не указывается.

■ При проведении документа Поступление товаров на склад движения по регистру «Себестоимость товаров» формируются с незаполненной партией и стоимостью.

■ По результату выполнения регламентного задания Распределение затрат и расчет себестоимости в рамках закрытия месяца для каждого документа Поступление товаров на склад определяется фактическая стоимость и формируются движения по регистру «Себестоимость товаров» с заполненной партией (партия = документ Приобретение товаров и услуг) и стоимостью. При учете «По фактической стоимости» отклонений не возникает.

Отражается операция закупки с оформлением таможенной декларации на импорт по схеме «Товары  в пути». При приемке товара от поставщика была выявлена недостача. Фактическое количество товара, принятого на склад, меньше, нежели указано по документам поставщика. Допоставка не ожидается. Необходимо списать расхождения между приобретением и поступлением на прочие расходы.

Склад неордерный, при поступлении не используется ордерная схема документооборота.

20.11.23 Приобретение товаров и услуг на 5 шт. товара (по документам от поставщика 5 шт. товара).

При схеме товары в пути номера ГТД (РНПТ) не указываются в документе Приобретение товаров и услуг, а регистрируются отдельным документом Таможенная декларация на импорт.

22.11.23 Таможенная декларация на импорт на основании Приобретения товаров и услуг от 20.11.23 – приход ГТД 33/120523/2345232 в количестве 5 шт. товара.

21.11.23 Приобретение товаров и услуг на 3 шт. товара (по документам от поставщика 3 шт. товара).

23.11.23 Таможенная декларация на импорт на основании Приобретения товаров и услуг от 21.11.23- приход ГТД 33/180523/7788889 в количестве 3 шт. товара.

Виды запасов сортируются по дате последнего поступления вида запасов (в данном случае по дате поступления, равной дате таможенной декларации на импорт). Эта дата отражается в регистре сведений «Даты поступления товаров организаций».

В настройках отчета Ведомость по товарам организаций доступен параметр «Исключать обороты по импортным товарам с пустым номером ГТД».

В значении «Нет» отображаются обороты по пустому номеру ГТД. Приход и Расход могут отображаться как задвоенные, по той причине, что так формируются служебные движения по регистрам. По заполненному номеру ГТД отображается только приход.

В значении «Да» отображается только приход по заполненному номеру ГТД. Обороты по пустому номеру ГТД скрываются (т.е. скрываются все служебные движения по импортным товарам).

По распоряжению Приобретение товаров и услуг от 21.11.23 фактически на склад от поставщика поступило 2 шт. товара вместо 3 шт. Выявлена недопоставка в количестве 1 шт.

Фактическое поступление товаров на склад отражается документом Поступление товаров на склад.

Документ Поступление товаров на склад оформляется в рабочем месте Накладные к оформлению (Закупки – Закупки) по распоряжению «Приобретение товаров и услуг» от 21.11.23 на закладке К оформлению поступления по команде Оформить – Поступление товаров.

26.12.23 Поступление товаров на склад на 2 шт. по распоряжению Приобретение товаров и услуг от 21.11.2023.

При товарах в пути исключено ГТД из движений в Поступлении товаров на склад.

Движения формируются только для товарных позиций, по которым ведется учет по ГТД (РНПТ) (в таблице движения представлены для схемы Импорт (товары в пути), Приобретение товаров и услуг от 21.11.23 – Таможенная декларация на импорт от 23.11.23 – Поступление товаров на склад от 26.12.23):

В рабочем месте Накладные к оформлению (Закупки – Закупки) программа сообщает о том, что есть расхождения между поступлением и приобретением, в этом рабочем месте можно проконтролировать расхождения и закрыть эти расхождения.

По распоряжению «Приобретение товаров и услуг» в колонках «Поступления не соответствуют распоряжениям» и «Приобретения не соответствуют поступлениям» отображаются иконки , что означает, что есть количественное расхождение.

Между приобретением и поступлением выявлены расхождения в виде недостачи товара в количестве 1 шт., необходимо устранить расхождения. На недостачу товара оформляется документ Списание расхождений между поступлением и приобретением.

Документ по списанию расхождений оформляется в рабочем месте Накладные к оформлению (Закупки – Закупки) по распоряжению «Приобретение товаров и услуг» от 21.11.23 на закладке К оформлению поступления по команде Оформить – Списание расхождений.

Табличная часть документа Списание расхождений между поступлением и приобретением заполняется на количество 1 шт. недопоставленного товара. В движениях по РН «Товары организаций» документа списания расхождений списание недопоставки выполняется по пустому номеру ГТД.

При приемке товара от поставщика на складе была выявлена недостача. Фактическое количество товара, принятого на склад, меньше, нежели указано по документам поставщика. Допоставка не ожидается. Необходимо закрыть расхождения между приобретением и поступлением, списав на прочие расходы.

По документам от поставщика указано 20 шт. товара – оформлен документ Приобретение товаров и услуг с операцией «Закупка у поставщика (товары в пути)».

Фактически на склад покупателя от поставщика принято 18 шт. товара вместо 20 шт. – оформлен документ Приходный ордер на товары.

В рабочем месте Накладные к оформлению (Закупки – Закупки) на закладке Контроль ордеров по команде Оформить – По приемке по данным фактической приемки оформляется документ Поступление товаров на склад с операцией «Закупка у поставщика (поступление из товаров в пути)» на 18 шт. товара.

В рабочем месте Накладные к оформлению (Закупки – Закупки) программа сообщает о том, что есть расхождения между поступлением и приобретением, в этом рабочем месте можно проконтролировать расхождения и закрыть эти расхождения.

По распоряжению «Приобретение товаров и услуг» в колонках «Поступления не соответствуют распоряжениям» и «Приобретения не соответствуют поступлениям» отображаются иконки , что означает, что есть количественное расхождение.

На недопоставку в количестве 2 шт товара оформляется документ Списание расхождений между поступлением и приобретением.

Документ по списанию расхождений оформляется в рабочем месте Накладные к оформлению (Закупки – Накладные к оформлению) по распоряжению «Приобретение товаров и услуг» на закладке К оформлению поступления по команде Оформить – Списание расхождений.

В табличной части списания заполняется количество недопоставленного товара, которое будет списано на прочие расходы.

Сумма расхождений определяется при расчете себестоимости. В закрытии месяца выполняем регламентное задание «Распределение затрат и расчет себестоимости».

По результату выполнения регл. задания документом Списание расхождений между поступлением и приобретением формируются движения по РН «Прочие расходы». При расчете себестоимости сумма недопоставки списывается в регистр «Прочие расходы».

Документом списание расхождений между поступлением и приобретением закрываются расхождения на недопоставку товара в количестве 2 шт.

При приемке товара от поставщика на складе была выявлена недостача. Фактическое количество товара, принятого на склад, меньше, нежели указано по документам поставщика. Допоставка не ожидается. Акт о расхождениях после поступления не используется. Расхождения фиксируются корректировкой приобретения.

Склад ордерный, при поступлении используется ордерная схема документооборота.

Поставщиком выставлен корректировочный счет-фактура.

Заказ поставщику с операцией «Закупка у поставщика (товары в пути)» оформлен на 10 шт. товара.

По документам от поставщика указано 10 шт. товара - оформлен документ Приобретение товаров и услуг с операцией «Закупка у поставщика (товары в пути)».

Фактически на склад покупателя принято 9 шт. товара – оформлен документ Приходный ордер на товары, отражающий фактическое поступление товаров в складском учете.

По данным фактической приемки оформляется документ Поступление товаров на склад с операцией «Закупка у поставщика (поступление из товаров в пути)» на 9 шт. товара, отражающий фактическое поступление товаров в финансовом учете.

Документ Поступление товаров на склад можно оформить в рабочем месте Накладные к оформлению (Закупки – Закупки) на закладке К оформлению поступления по команде Оформить – Поступление товаров по распоряжению Приобретение товаров и услуг. В документе поступления товаров на склад количество будет заполнено по данным документа приобретения товаров и услуг.

Либо документ Поступление товаров на склад можно оформить по данным фактической приемки товаров на склад (по распоряжению Приобретение товаров и услуг) в рабочем месте Накладные к оформлению (Закупки – Закупки) на закладке Контроль ордеров по команде Оформить – По приемке.

Документ Поступление товаров на склад будет автоматически заполнен на фактическое количество принятого товара на склад, 9 шт. товара.

В рабочем месте Накладные к оформлению (Закупки – Закупки) программа сообщает о том, что есть расхождения между поступлением и приобретением, в этом рабочем месте можно проконтролировать расхождения и закрыть эти расхождения.

По распоряжению «Приобретение товаров и услуг» в колонках «Поступления не соответствуют распоряжениям» и «Приобретения не соответствуют поступлениям» отображаются иконки , что означает, что есть количественное расхождение.

Поскольку первичные документы уже зарегистрированы, оформлена счет - фактура, то поставщик прислал корректировочные документы. Поэтому для фиксации расхождений будем использовать документ Корректировка приобретения.

Для отражения расхождений между фактически принятым количеством товара на склад и количеством, указанным по документам поставщика, на основании документа Приобретение товаров и услуг оформляется документ Корректировка приобретения.

В корректировке приобретения фиксируются расхождения между фактом, отраженным в приходном ордере и перенесенным в документ поступления товаров на склад, и счетом-фактурой, отраженной по приобретению товаров и услуг.

На закладке Товары (после корректировки) указывается фактическое количество принятых товаров на склад.

После чего на закладке Расхождения автоматически будут заполнены выявленные расхождения и установлен вариант отражения Уменьшить закупку у партнеров.

Корректировка приобретения с вариантами отражения «Увеличить/уменьшить закупку у партнеров»:

■ При изменении количества формирует движения по регистру «Товары к поступлению» и, тем самым, открывает или закрывает распоряжение на оформление поступления товаров/услуг.

■ Не двигает складские регистры.

По данным документа корректировки приобретения регистрируется корректировочный счет-фактура.

В рабочих местах Приемка товаров на склад, Накладные к оформлению (Закупки – Закупки) закрывается распоряжение - документ Приобретение товаров и услуг на оформление поступления недопоставленного товара в количестве 1 шт. 

При приемке товара от поставщика на складе была выявлена недостача. Фактическое количество товара, принятого на склад, меньше, нежели указано по документам поставщика. Допоставка не ожидается. Расхождения фиксируются актом и по данным акта оформляется корректировка приобретения.

Склад ордерный, при поступлении используется ордерная схема документооборота.

Поставщиком выставлен корректировочный счет-фактура.

Заказ поставщику с операцией «Закупка у поставщика (товары в пути)» оформлен на 10 шт. товара.

По документам от поставщика указано 10 шт. товара – оформлен документ Приобретение товаров и услуг с операцией «Закупка у поставщика (товары в пути)».

Фактически на склад покупателя принято 9 шт. товара вместо 10 шт. В рабочем месте Приемка товаров на склад по распоряжению Заказ поставщику оформлен документ Приходный ордер на товары, отражающий фактическое поступление товаров в складском учете.

В рабочем месте Приемка товаров на склад по распоряжению Заказ поставщику ожидается приемка товара в количестве 1 шт.

В рабочем месте Накладные к оформлению (Закупки – Закупки) на закладке Контроль ордеров по команде Оформить – По приемке по данным фактической приемки оформляется документ Поступление товаров на склад с операцией «Закупка у поставщика (поступление из товаров в пути)» на 9 шт. товара.

По данным фактической приемки оформлен документ Поступление товаров на склад на 9 шт. товара, отражающий фактическое поступление товаров в финансовом учете.

Для фиксации расхождений между количеством товара по документу от поставщика и фактически принятым количеством товара на склад покупателя оформляем документ Акт о расхождениях после поступления на основании документа Приобретение товаров и услуг.

Поскольку первичные документы уже зарегистрированы, оформлена счет - фактура, то поставщик прислал корректировочные документы. Поэтому для фиксации расхождений будем использовать документ Корректировка приобретения. В акте устанавливаем вариант оформления документов Оформить корректировку приобретения.

С поставщиком договоренность, что на недопоставленный товар оформляется корректировка приобретения, допоставка не ожидается. В акте о расхождениях в колонке «Количество – Факт» указывается фактическое количество товара, принятого на склад от поставщика и выбирается вариант отработки расхождений (недостачи на 1 шт. товара) «Оформить». При таком варианте отработки расхождений на недопостпавленный товар оформляется документ Корректировка приобретения.

Документом Акт о расхождениях после поступления формируются движения по РН «Товары к поступлению».

Для отражения расхождений между фактически принятым количеством товара на склад и количеством, указанным по документам поставщика, по данным акта о расхождениях оформляется документ Корректировка приобретения.

В корректировке приобретения фиксируются расхождения между фактом, отраженным в приходном ордере и перенесенным в документ поступления товаров на склад, и счетом-фактурой, отраженной по приобретению товаров и услуг.

На закладке Товары (после корректировки) заполняется фактическое количество принятых товаров на склад.

После чего на закладке Расхождения автоматически будут заполнены выявленные расхождения и установлен вариант отражения Уменьшить закупку у партнеров.

Движения документа Корректировка приобретения при наличии акта о расхождениях после поступления:

По данным документа корректировки приобретения регистрируется корректировочный счет-фактура.

В рабочих местах Приемка товаров на склад, Накладные к оформлению (Закупки – Закупки) исчезает распоряжение - документ Заказ поставщику на оформление поступления недопоставленного товара в количестве 1 шт. 

По заказу поставщику требуется 20 шт. товара, по документам от поставщика указано 20 шт. товара. При фактической приемке товара на складе покупателя была обнаружена недостача, поставщик фактически доставил покупателю 15 шт. товара, нежели заявлено по документам от поставщика. Расхождения фиксируются актом и по данным акта оформляется корректировка приобретения.

С поставщиком договоренность, при которой ожидается новое поступление недопоставленного товара и получение корректировочной счета-фактуры.

На складе при поступлении и отгрузке товаров, отражении излишков, недостач, пересортицы и порчи товаров используется ордерная схема документооборота.

По заказу поставщику требуется 20 шт. товара.

По документам от поставщика указано 20 шт. товара – оформлен документ Приобретение товаров и услуг.

Фактически на склад покупателя от поставщика принято 15 шт. товара – оформлен документ Приходный ордер на товары (оприходованы остатки в складском учете).

Как видно из отчета Остатки и доступность товаров доступный остаток товара в складском учете составляет 15 шт. По заказу поставщику ожидается приемка на склад в количестве 5 шт. недопоставленного товара.

Как видно из рабочего места по приемке товаров на склад ожидается приемка недопоставленного товара по распоряжению – документу Заказ поставщику.

По данным фактической приемки оформлен документ Поступление товаров на склад на количество 15 шт. товара (оприходованы остатки в финансовом учете).

Как видно из отчета Ведомость по товарам организаций остаток в финансовом учете составляет 15 шт.

Как видно из отчета Контроль оформления товаров в пути и неотфактурованных поставок рекомендуется оформить поступление товаров на склад на недопоставленный товар в количестве 5 шт.

Для фиксации расхождений между количеством товара по документу от поставщика и фактически принятым количеством товара на склад покупателя оформляем документ Акт о расхождениях после поступления на основании документа Приобретение товаров и услуг.

Поскольку первичные документы уже зарегистрированы, оформлена счет - фактура, то поставщик прислал корректировочные документы.

Для фиксации расхождений будем использовать документ Корректировка приобретения. В акте устанавливаем вариант оформления документов Оформить корректировку поступления.

С поставщиком договоренность, что на недопоставленный товар в количестве 5 шт. оформляется корректировка приобретения с последующим оформлением нового поступления товаров на склад,  поэтому в акте указываем вариант отработки расхождений Оформить и ожидать допоставку.

По данным акта о расхождениях оформляется документ Корректировка приобретения.

В корректировке приобретения автоматически заполняется количество товара фактически принятое на склад покупателя от поставщика.

После чего в корректировке автоматически заполняются расхождения между количеством товара, фактически принятого на склад, и количеством товара, указанного по документам поставщика.

По данным корректировки приобретения регистрируется корректировочный счет-фактура.

С поставщиком договоренность, что ожидается новое поступление на недопоставленный товар в количестве 5 шт.

Поставщик прислал документы на недопоставленный товар в количестве 5 шт. По данным акта о расхождениях оформляем документ Приобретение товаров и услуг, отражающий переход права собственности на товар в количестве 5 шт.

Как только недопоставленный товар в количестве 5 шт. физически поступит на склад, то для отражения нового поступления товара в количестве 5 шт. в складском учете оформляем документ Приходный ордер на товары по распоряжению – документу Заказ поставщику в рабочем месте Приемка товаров на склад.

Как видно из отчета Остатки и доступность товаров по заказу поставщику более не ожидается приемка недопоставленного товара в количестве 5 шт., остаток в складском учете составляет 20 шт. товара.

Для отражения нового поступление товара в количестве 5 шт. в финансовом учете необходимо по данным акта о расхождениях оформить документ Поступление товаров на склад.

После оформления документа поступления товаров на склад в финансовом учете остаток составляет 20 шт., что видно из отчета Ведомость по товарам организаций.

В рабочем месте Накладные к оформлению теперь отсутствует распоряжение - документ Заказ поставщику на оформление поступления недопоставленного товара в количестве 5 шт. 

Рассмотрим пример отражения корректировки приобретения в сторону уменьшения стоимости товара.

Товар принят к учету по фактической стоимости в размере 30 000 руб. Поставщик предоставил скидку на товар в размере 10 000 руб.

При изменении стоимости отгруженных товаров поставщиком выставлен корректировочный счет-фактура.

Приобретение товара по фактической стоимости в размере 30 000 руб. отражено документом Приобретение товаров и услуг.

Поступление товара на склад отражено документом Поступление товаров на склад.

По результату выполнения регламентного задания Распределение затрат и расчет себестоимости в рамках закрытия месяца для документа Поступление товаров на склад определена фактическая себестоимость 30 000 руб., что видно из отчета Себестоимость товаров организаций.

В следующем месяце поставщиком на товар предоставлена скидка в размере 10 000 руб. На основании документа приобретения товаров и услуг оформлен документ Корректировка приобретения на уменьшение стоимости товара.

В корректировке приобретения указывается фактическая стоимость товара с учетом предоставленной скидки.

В корректировке автоматически заполняются расхождения в стоимости товара и вариант отражения Уменьшить закупку у партнеров. При таком варианте отражения корректировкой будет изменена себестоимость товара, в том периоде, в котором оформлена корректировка.

По результату проведения по документу Корректировка приобретения движения по регистру «Себестоимость товаров» по разделу учета «Собственные товары в пути (от поставщиков)» формируются с заполненной партией (партия = документ Приобретение товаров и услуг).

Разница между стоимостью до и после корректировки учитывается на ресурсе «Доп. расходы (регл)» как отрицательные дополнительные расходы.

По заказу поставщику требуется 30 шт. товара, по документам от поставщика указано 30 шт. товара.

При фактической поставке на склад произведен пересчет товара при вскрытии упаковки и определена фактическая поставка в количестве 28 шт. Обнаружена недостача (недопоставка) 2 шт.

Поставщик признал недостачу, ответственность за недостачу возложена на поставщика. Недопоставленный товар будет списан на прочие расходы.

Заказ поставщику с операцией «Закупка у поставщика (товары в пути)» оформлен на 30 шт. товара.

По документам поставщика указано 30 шт. товара – оформлен документ Приобретение товаров и услуг с операцией «Закупка у поставщика (товары в пути)».

Работник склада произвел пересчет и определил поставку в количестве 28 шт. Фактически на склад покупателя принято 28 шт. товара вместо 30 шт. документом Приходный ордер на товары. Обнаружена недостача при приемке на склад в количестве 2 шт.

По данным фактической приемки оформлен документ Поступление товаров на склад на 28 шт. товара, отражающий фактическое поступление товаров в финансовом учете.

Для фиксации расхождений между количеством товара по документу от поставщика и фактически принятым количеством товара на склад покупателя оформляем документ Акт о расхождениях после поступления на основании документа Приобретение товаров и услуг.

В табличной части акта указывается фактическое количество товара 28 шт., которое принято на склад от поставщика, и вариант отработки расхождений Списать за счет поставщика, при котором недопоставленный товар будет списан на прочие расходы. Ответственность за недостачи будет возложена на поставщика.

В акте фиксируется сумма расхождений, которая будет начислена как сумма претензии (задолженности) поставщику перед организацией  за недопоставленный товар.

При данном варианте отработки расхождений по данным акта потребуется оформить документы:

■ Списание расхождений между поступлением и приобретением – позволяет списать недопоставленый товар на прочие расходы, тем самым закрыв расхождения между приобретением и поступлением.

■ Претензия поставщику – позволяет зарегистрировать претензию поставщику как объект расчетов, в рамках которого будет начислена задолженность поставщику.

■ Корректировка задолженности – позволяет начислить задолженность поставщику перед организацией (покупателем) на сумму недопоставленного товара.

По данным акта оформляется Списание расхождений между поступлением и приобретением, в котором указывается статья расходов, на которую будет отнесена недопоставка.

В табличной части автоматически заполняется количество недопоставленного товара.

По данным акта регистрируется претензия поставщику как объект расчетов, по которой будут вестись расчеты с поставщиком за недопоставленный товар (в карточке созданной претензии автоматически устанавливается настройка «Вести расчеты по претензии»).

Для начисления штрафа (пеней, неустойки) поставщику используется документ Корректировка задолженности.

Для отражения задолженности на сумму недопоставленного товара поставщику по данным акта автоматически оформляется документ Корректировка задолженности с типом операции «Начисление дебиторской задолженности» в рамках объекта расчетов «Претензия поставщику».

Корректировкой задолженности будет начислен долг поставщика перед организацией на сумму недопоставленного товара.

Остаток в складском учете соответствует остатку в финансовом учете.

Примечание: В случае выявленной недопоставки, если требуется списать недопоставленный товар за наш счет, то в акте о расхождениях после поступления указывается вариант отработки расхождений Списать за наш счет, при котором расхождения между приобретением и поступлением будут отнесены на прочие расходы. По данным акта потребуется оформить только документ Списание расхождений между поступлением и приобретением.

Неотфактурованными поставками считаются материальные запасы, поступившие в организацию, на которые отсутствуют расчетные документы (счет, платежное требование, платежное требование-поручение или другие документы, принятые для расчетов с поставщиком) (Приказ Минфина России от 28.12.2001 №119н (ред. от 24.10.2016) «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов»).

Период между фактическим поступлением товаров на склад и переходом права собственности может быть длительный от нескольких дней, до месяцев.

Для отражения операций, при которых с поставщиком есть договоренность, что поступление товаров выполняется без сопровождения расчетных документов (накладная, счет-фактура, счет на оплату и т.д.), которые позволяют однозначно идентифицировать эти товары, предусмотрено использование раздельной закупки по схеме «Неотфактурованные поставки товаров и услуг».

Для отражения расходов в периоде фактического оказания услуги (выполнения работы) до момента получения первичных документов от поставщика также предусмотрено использование раздельной закупки по схеме «Неотфактурованные поставки товаров и услуг».

Оформление раздельной закупки товаров, работ, услуг  по схеме «Неотфактурованные поставки товаров и услуг» доступно при установленной функциональной опции Закупки – Настройка НСИ и разделов – Закупки – Документы закупок – Неотфактурованные поставки.

Для регистрации условий поставки можно использовать соглашение с поставщиком, в котором указывается необходимая хозяйственная операция «Закупка у поставщика», «Ввоз из ЕАЭС».

Использование соглашений не является обязательным.

Для возможности оформления закупки по неотфактурованным поставкам должен быть зарегистрирован договор с поставщиком, в котором устанавливается настройка Доступно оформление раздельной закупки, По схеме «Неотфактурованные поставки товаров и услуг», определяющая:

■ при поставке товаров, что на фактически поступившие товары от поставщика отсутствуют первичные документы от поставщика.

■ при поставке услуг (работ), что на фактически оказанные услуги (выполненные работы) отсутствуют первичные документы от поставщика.

Настройка доступна в договоре с контрагентом  с целью «Закупка», «Закупка (ЕАЭС)».

В договоре с поставщиком определяется, что будет выступать распоряжением на приемку товаров на склад (настройка Оформление поступлений и приемки на склад).

Распоряжения на оформление поступления товаров на склад и оформление приемки товаров на ордерный склад:

■ Распоряжением на поступление товаров на склад является заказ, приемка товаров на ордерный склад регистрируется по конкретному заказу поставщику - в этом случае указываются настройки Оформление поступления и ордера доступно - После оформления заказа и Приемка товаров – Разделена по документам. В рабочем месте Приемка товаров на склад в качестве распоряжения на приемку будет показываться Заказ поставщику, в соответствии с которым кладовщик оформляет документ Приходный ордер на товары и фиксирует прием товаров на склад. В рабочем месте Накладные к оформлению в качестве распоряжения на оформление поступления будет показываться документ Заказ поставщику.

■ Распоряжением на поступление товаров и приемку товаров на ордерный склад является договор, приемка товаров на ордерный склад регистрируется по нескольким заказам (до момента оформления финансовых документов) - в этом случае указываются настройки Оформление поступления и ордера доступно - После оформления заказа и Приемка товаров – Сгруппирована по договорам. В рабочем месте Приемка товаров на склад в качестве распоряжения на приемку будет показываться договор, в соответствии с которым кладовщик оформляет документ Приходный ордер на товары и фиксирует прием товаров на склад. Договор будет отображаться в списке распоряжений на приемку только в том случае, если в рамках договора оформлены документы Заказ поставщику. Документ Приходный ордер на товары заполняется автоматически всеми товарами из заказов, по которым еще не зарегистрирована поставка товаров на склад. В рабочем месте Накладные к оформлению в качестве распоряжения на оформление поступления будет показываться договор, в соответствии с которым оформляется документ Поступление товаров на склад.

■ Распоряжением на поступление товаров и приемку товаров на ордерный склад является постоянно действующее распоряжение - договор, приемка товаров на ордерный склад регистрируется без оформления документов поставки  - в этом случае указываются настройки Оформление поступления и ордера доступно - По текущему договору (в т. ч. без документов) и Приемка товаров – Сгруппирована по договорам. В рабочем месте Приемка товаров на склад в качестве распоряжения на приемку будет показываться договор, в соответствии с которым кладовщик оформляет документ Приходный ордер на товары и фиксирует прием товаров на склад. В рабочем месте Накладные к оформлению в качестве распоряжения на оформление поступления товаров на склад будет показываться договор.

При неотфактурованных поставках товаров поддерживается отражение операций «Закупка у поставщика», «Ввоз из ЕАЭС» (для типа номенклатуры «Товар»). Закупка товаров отражается двумя документами:

■ Поступление товаров на склад – отражает поступление товаров на склад в финансовом учете. В документе на выбор доступна номенклатура с типом «Товар». В поступлении указывается договорная стоимость товаров. Товары приходуются по учетным или рыночным ценам. Документ оформляется менеджером по факту оформления приходных ордеров на товары. Если на складе используется ордерная схема документооборота, кладовщиком оформляется документ Приходный ордер на товары, отражающий фактическое поступление товаров в складском учете.  Если ордерная схема документооборота не используется, то исключается необходимость оформления приходного ордера на товары и в таком случае документ Поступление товаров на склад отражает поступление товаров как в финансовом, так и складском учете. В документе на выбор доступны операции:

○ Закупка у поставщика (неотфактурованная поставка);

○ Ввоз из ЕАЭС (неотфактурованная поставка).

■ Приобретение товаров и услуг – отражает переход права собственности на товары. В документе приобретения указывается фактическая стоимость товаров. Документ оформляется менеджером по факту получения документов от поставщика. Приобретение товаров должно соответствовать документам, которые получены при фактуровке от поставщика. В документе на выбор доступны операции:

○ Закупка у поставщика (фактуровка поставки);

○ Ввоз из ЕАЭС (фактуровка поставки).

Неотфактурованные поставки товаров принимаются к учету в оценке, предусмотренной в договоре, с последующим уточнением фактической себестоимости.

После поступления отгрузочных документов на товары, принятые в порядке неотфактурованной поставки, цены в ранее сделанных записях о поступлении материалов корректируются.

Распоряжением на оформление документа Поступление товаров на склад может быть документ Заказ поставщику или договор с поставщиком в зависимости от настройки, заданной в договоре Оформление поступления и ордера доступно. Использование документа Заказ поставщику не является обязательным.

Документ Поступление товаров на склад можно оформить в рабочем месте Накладные к оформлению на закладке К оформлению поступления по команде Оформить – Поступление товаров или вручную из списка документов Закупки – Закупки – Документы закупки (все).

Документ Приобретение товаров и услуг можно оформить на основании документа Заказ поставщику, в рабочем месте Накладные к оформлению на закладке К оформлению приобретения (приемки) по команде Оформить или вручную из списка документов Закупки – Закупки – Документы закупки (все).

Зарегистрированные документы Поступление товаров на склад, Приобретение товаров и услуг хранятся в списке документов Закупки – Закупки – Документы закупки (все).

В документах Заказ поставщику, Поступление товаров на склад, Приобретение товаров и услуг с операциями по неотфактурованной поставке для номенклатуры с типом «Товар» поле Списать на расходы скрывается.

Если поставка неотфактурована и ведется учет по номерам ГТД, то при приходе неотфактурованного товара неизвестны номера ГТД, поскольку нет сопровождающих документов на товар. Распоряжаться такими товарами в полной мере (например, оформлять продажу, перемещение) можно только после оформления перехода права собственности на эти товары документом Приобретение товаров и услуг.

Сценарий оформления закупки на ордерном складе с использованием заказа поставщику:

■ Регистрация договора с поставщиком на оформление закупки по схеме «Неотфактурованные поставки товаров и услуг». Согласно условиям договора распоряжением на оформление ордера и поступления будет являться документ Заказ поставщику. Для такой возможности в договоре задана настройка Оформление поступления и ордера доступно - После оформления заказа и Приемка товаров– Разделена по документам.

■ Отражение предварительной договоренности с поставщиком - формирование документа Заказ поставщику. В заказе поставщику указывается одна из хозяйственных операций Заказ поставщику (неотфактурованная поставка), Ввоз из ЕАЭС (неотфактурованная поставка).  

■ Отражение фактического поступления товаров на склад кладовщиком (в складском учете – формирование документа Приходный ордер на товары. Документ оформляется в рамках рабочего места Приемка товаров на склад и в этом рабочем месте в качестве распоряжения на приемку будет документ Заказ поставщику, в соответствии с которым кладовщик оформляет приходный ордер на товары.

■ Отражение поступления товаров на склад менеджером (в финансовом учете) – формирование документа Поступление товаров на склад. Документ оформляется в рамках рабочего места Накладные к оформлению на закладке К оформлению поступления и в этом рабочем месте в качестве распоряжения на оформление поступления будет документ Заказ поставщику, в соответствии с которым менеджер оформляет поступление товаров на склад. Документ поступления товаров заполняется автоматически по данным фактической приемки товаров на склад.

■ Отражение перехода права собственности на товары (получены первичные документы от поставщика – накладная, счет-фактура др., но товары еще в пути) – формирование документа Приобретение товаров и услуг. Документ можно оформить на основании документа Заказу поставщику или в рамках рабочего места Накладные к оформлению по распоряжению – документ Заказ поставщику.

Сценарий оформление закупки на ордерном складе без использования заказа поставщику:

■ Регистрация договора с поставщиком на оформление закупки по схеме «Неотфактурованные поставки». Согласно условиям договора распоряжением оформление ордера и поступления товаров на склад будет являться договор. Для такой возможности в договоре задана настройка Оформление ордера и поступления доступно – По текущему договору (в т.ч. без документов) и Приемка товаров на склад – Сгруппирована по документам.

■ Отражение фактического поступления товаров на склад кладовщиком (в складском учете) – формирование документа Приходный ордер на товары. Документ оформляется в рамках рабочего места Приемка товаров на склад и в этом рабочем месте в качестве распоряжения на приемку будет договор, в соответствии с которым кладовщик оформляет приходный ордер на товары. Приходный ордер на товары заполняется вручную, в документе указывается фактическое количество товара, принятое на склад от поставщика.

■ Отражение поступления товаров на склад менеджером (в финансовом учете) – формирование документа Поступление товаров на склад. Документ оформляется автономно в рабочем месте Документы закупки (все). В документе поступления выбирается распоряжение – договор. Из договора автоматически заполняются реквизиты (организация, поставщик, контрагент) в документе поступления на закладе Основное. Табличную часть документа можно автоматически заполнить по данным фактической приемки товаров на склад (команда Заполнить – Перезаполнить по приемке).

■ Отражение перехода права собственности на товары (получены первичные документы от поставщика – накладная, счет-фактура др., но товары еще в пути) – формирование документа Приобретение товаров и услуг. Документ оформляется в рабочем месте Накладные к оформлению, в котором в качестве распоряжения будет договор. Документ приобретения заполняется автоматически.

При неотфактурованных поставках услуг (работ) поддерживается отражение операций «Закупка у поставщика, «Ввоз из ЕАЭС» (для типа номенклатуры «Работа», «Услуга»). Закупка при неотфактурованной поставке услуг (работ) отражается двумя документами:

■ Поступление услуг в подразделение – отражает фактическое оказание услуг или выполнение работ в финансовом учете. В документе предусмотрен выбор номенклатуры с типом «Работа», «Услуга». Документ оформляется менеджером по факту оказания услуг или выполнения работ поставщиком (подрядчиком). В документе на выбор доступны операции:

○ Закупка у поставщика (неотфактурованная поставка).

○ Ввоз из ЕАЭС (неотфактурованная поставка).

■ Приобретение товаров и услуг - отражает фактуровку поставки. Документ оформляется менеджером по факту получения документов от поставщика. Приобретение товаров должно соответствовать документам, которые получены при фактуровке от поставщика. В документе на выбор доступны операции:

○ Закупка у поставщика (фактуровка поставки).

○ Ввоз из ЕАЭС (фактуровка поставки).

Зарегистрированные документы Поступление услуг в подразделение, Приобретение товаров и услуг хранятся в списке документов Закупки – Закупки – Документы закупки (все).

Документ Поступление услуг в подразделение может быть оформлен только, если в договоре установлена настройка По схеме «Неотфактурованные поставки товаров и услуг».

Распоряжением на оформление документа Поступление услуг в подразделение может быть документ Заказ поставщику или договор с поставщиком.  В договоре с поставщиком определяется, что будет выступать распоряжением на оформление поступления (настройка Оформление поступления и ордера доступно).

Документ Поступление услуг в подразделение можно оформить на основании документа Заказу поставщику, в рабочем месте Накладные к оформлению на закладке К оформлению поступления по команде Оформить – Поступление услуг или вручную из списка документов Закупки – Закупки – Документы закупки (все).

В документах Заказ поставщику, Поступление услуг в подразделение с операциями по неотфактурованной поставке при выборе номенклатуры с типом «Услуга» автоматически устанавливается флаг Списать на расходы и обязательно указывается статья расходов. Услуга при поступлении всегда списывается на расходы без оприходования.

С использованием документа Поступление услуг в подразделение работа может быть списана на статью расходов, для этого в строке номенклатуры с типом «Работа» необходимо установить флаг Списать на расходы и указать статью расходов. Иначе, работа отражается в производственных затратах подразделения – получателя.

Документ Приобретение товаров и услуг можно оформить на основании документа Заказ поставщику, в рабочем месте Накладные к оформлению на закладке К оформлению приобретения (приемки) по команде Оформить или вручную из списка документов Закупки – Закупки – Документы закупки (все).

В табличной части документа Приобретение товаров и услуг скрываются статья и аналитика расходов, поскольку эти данные указываются в документе Поступление услуг в подразделение. В случае возникновения расхождений в результате фактуровки или корректировки, отклонения распределяются на статью расходов (для услуг) и в подразделение (для работ), указанные в документе Поступление услуг в подразделение.

В документе Приобретение товаров и услуг для номенклатуры с типом «Товар», «Работа», «Услуга» поле Списать на расходы скрывается.

Сценарий оформления неотфактурованной поставки услуг (работ) с использованием заказа поставщику:

■ Регистрация договора с поставщиком на оформление закупки по схеме «Неотфактурованные поставки товаров и услуг». Согласно условиям договора распоряжением на оформление документа Поступление услуг в подразделение будет являться документ Заказ поставщику. Для такой возможности в договоре задана настройка Оформление поступления и ордера доступно - После оформления заказа.

■ Отражение предварительной договоренности с поставщиком - формирование документа Заказ поставщику. В заказе поставщику указывается одна из хозяйственных операций «Закупка у поставщика (неотфактурованная поставка)», «Ввоз из ЕАЭС (неотфактурованная поставка)» и выбирается договор с вариантом оформления раздельной закупки по схеме «Неотфактурованные поставки товаров и услуг».

■ Отражение фактического оказания услуг или выполнения работ поставщиком в финансовом учете – формирование документа Поступление услуг в подразделение. Документ Поступление услуг в подразделение оформляется в рабочем месте Накладные к оформлению на закладке К оформлению поступления по команде Оформить – Поступление услуг. В  рабочем месте в качестве распоряжения на оформление поступления будет документ Заказ поставщику, в соответствии с которым менеджер оформляет поступление услуг.

■ После регистрации документа Поступление услуг в подразделение ожидается регистрация документа Приобретение товаров и услуг, которым отражается фактуровка поставки. Документ Приобретение товаров и услуг можно оформить на основании документа Заказу поставщику или в рабочем месте Накладные к оформлению на закладке К оформлению приобретения (приемки) по команде Оформить. Распоряжением на фактуровку является документ Заказ поставщику.

При работе с неотфактурованными поставками с целью идентификации партии товаров предусмотрен тип политики учета серий Учет себестоимости по сериям, позволяющий учитывать себестоимость по сериям товаров на складах.

Для учета серий в товарах у партнеров необходимо установить флаг У партнеров – при учете неотфактурованных поставок в политике типа Учет себестоимости по сериям.

Серии в неотфактурованных поставках учитываются по виду номенклатуры. Политика учета серий с включенным флагом У партнеров – при учете неотфактурованных поставок указывается в шапке вида номенклатуры в поле Политика учета серий.

Указать политику учета в шапке вида номенклатуры можно только при использовании ордерной схемы документооборота при отражении излишков, недостач, порчи и пересортицы товаров по всем складам информационной базы.

Если политика учета серий имеет тип Учет себестоимости по сериям, то на отдельных складах по умолчанию устанавливается значение Серии не используются. Поскольку не имеет смысла настраивать на одном складе учет себестоимости по сериям, а на другом – другой тип политики учета.

При учете серий в неотфактурованных поставках серии указываются в документах Приобретение товаров и услуг, Поступление товаров на склад, Приходный ордер на товары.

При оформлении документа Приходный ордер на товары серии указываются вручную.

При оформлении документа Поступление товаров на склад серии заполняются автоматически по данным фактической приемки товаров, если используется ордерная схема на складе при поступлении товаров, или вручную, если не используется ордерная схема при поступлении товаров.

Серии в документе поступления можно перезаполнить по данным фактической приемки (команда Заполнить – Перезаполнить по приемке).

При оформлении документа Приобретение товаров и услуг серии можно заполнить вручную или автоматически по данным документа поступления товаров на склад (команда Заполнить – Заполнить серии по данным документа поступления).

Как видно из отчета Ведомость по товарам на складах остаток товара в складском учете показывается в разрезе серии.

Как видно из отчета Ведомость по товарам организаций остаток товара в финансовом учете показывается в разрезе серии.

При закупке по схеме неотфактурованные поставки можно отказаться от учета серий по товарам у партнеров, но при этом вести только учет себестоимости по сериям товаров на складах.

Для такой возможности предусмотрено использование типа политики учета серий Учет себестоимости по сериям с отключенным флагом У партнеров – при учете неотфактурованных поставок.

Политика учета серий может быть задана в шапке вида номенклатуры (в поле Политика учета серий).

Если предусмотрены разные политики учета серий по складам, то в карточке вида номенклатуры в качестве политики учета серий указывается предопределенное значение Серии не используются и для конкретного склада задается политика учета серий.

При таких настройках серии указываются в документах Поступление товаров на склад, Приходный ордер на товары. В документах Приобретение товаров и услуг серии не указываются, поскольку не предусмотрен учет серий по товарам у партнеров.

Если для номенклатуры предусмотрен учет по номерам ГТД (в карточке номенклатуры установлен флаг Импортный товар (учет по ГТД) или Импортный товар (учет по ГТД или по РНПТ) в зависимости от опции Учет прослеживаемых импортных товаров)), то в документах Приобретение товаров и услуг доступно для заполнения поле Номер ГТД.

При оформлении документа Поступление товаров на склад номера ГТД не указываются, поскольку на момент оформления поступления товаров номера ГТД еще неизвестны. Документ Поступление товаров на склад приходует товар на склад с пустым номером ГТД.

Как только от поставщика поступят документы, то информация о номерах ГТД указывается в документе Приобретение товаров и услуг в соответствии с номерами ГТД по документу поставщика.

Документ Приобретение товаров и услуг сторнирует приход на склад с пустым номером ГТД и выполняет приход по заполненному номеру ГТД.

Для контроля обязательности заполнения номеров ГТД при оформлении документов Приобретение товаров и услуг необходимо установить функциональную опцию НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Учет НДС и ВЭД – Регистрация и контроль номеров ГТД – Проверять заполнение номеров ГТД при закупке у поставщика по схеме «Товары в пути».

При схеме по неотфактурованным поставкам задолженность перед поставщиком возникает по результату перехода права собственности на товары, то есть после того как товары фактически поступят на склад от поставщика.

При ведении расчетов по заказам объектом расчетов будет документ Заказ поставщику. График оплата задается в заказе.

Плановая задолженность образуется документом Заказ поставщику на даты платежей, указанных в правилах оплаты заказа поставщику. Даты платежей в правилах оплаты заказа рассчитываются с учетом количества дней отсрочки по соглашению.

Плановую задолженность можно контролировать с использованием отчетов по взаиморасчетам, например, Задолженность поставщикам по срокам, Задолженность поставщикам.

Фактическая задолженность перед поставщиком образуется документом Приобретение товаров и услуг, которым отражается переход права собственности.

По результату оформления документа Приобретение товаров и услуг на всю сумму заказа плановая задолженность по заказу переходит в фактическую задолженность по накладной.

При ведении расчетов по договорам объектом расчетов будет договор. График оплаты можно задать в заказе и уточнить в документе Приобретения товаров и услуг. Если заказы не используются, то график задается в накладной.

При ведении расчетов по расчетным документам объектом расчетов будет документ Приобретение товаров и услуг. График оплаты задается в правилах оплаты накладной.

Документы Поступление товаров на склад, Поступление услуг в подразделение не влияют на взаиморасчеты с поставщиком.

Алгоритм формирования движений по себестоимости и расчету отклонений представлен на схеме.

Неотфактурованные поставки всегда учитываются по партиям и партии подбираются по ФИФО вне зависимости от метода оценки стоимости.

Суммовые расхождения отражаются в стоимости товаров как дополнительные расходы (положительные или отрицательные).

Алгоритм формирования движений по себестоимости и расчету отклонений:

■ Документ Поступление товаров на склад формируются по указанной плановой стоимости.

■ При проведении документа Поступление товаров на склад движения по регистру «Себестоимость товаров» формируются с заполненной партией (партия = регистратор) и указанной плановой стоимостью.

■ Документ Приобретение товаров и услуг формируется по указанной фактической стоимости.

■ По результату выполнения регламентного задания Распределение затрат и расчет себестоимости в рамках закрытия месяца по документу Приобретение товаров и услуг движения по регистру «Себестоимость товаров» по разделу учета «Неотфактурованные поставки» формируются с заполненной партией (партия = документ Поступление товаров на склад) и фактической стоимостью («Стоимость (регл)»).

■ Отклонения в стоимости товаров как разница между фактической и плановой стоимостью учитываются на ресурсе «Доп. расходы (регл)» по разделу «Товары на складах» одновременно с дополнительными расходами по товарам.

При приемке товара от поставщика на складе был выявлен излишек. Фактическое количество товара, принятого на склад больше, нежели указано по документам поставщика. Необходимо закрыть расхождения между приобретением и поступлением, списав на прочие доходы.

Склад неордерый, при поступлении не используется ордерная схема документооборота.

Заказ поставщику с операцией «Закупка у поставщика (неотфактурованная поставка)» оформлен на 20 шт. товара.

Фактически на склад покупателя от поставщика поступила 21 шт. товара вместо 20 шт., выявлена перепоставка в количестве 1 шт.

В рабочем месте Накладные к оформлению (Закупки – Закупки) на закладке К оформлению поступления по команде Оформить – Поступление товаров по распоряжению «Заказ поставщику» оформляется документ Поступление товаров на склад с операцией «Закупка у поставщика (неотфактурованная поставка)».

Оформлен документ Поступление товаров на склад на количество 21 шт. товара, отражающий фактическое поступление товаров на склад как в финансовом, так и в складском учете.

По документам от поставщика указано 20 шт. товара – оформлен документ Приобретение товаров и услуг с операцией «Закупка у поставщика (фактуровка поставки)».

В рабочем месте Накладные к оформлению (Закупки – Закупки) программа сообщает о том, что есть расхождения между поступлением и приобретением, в этом рабочем месте можно проконтролировать расхождения и закрыть эти расхождения.

По распоряжению «Приобретение товаров и услуг» в колонках «Поступления не соответствуют распоряжениям» и «Приобретения не соответствуют поступлениям» отображаются иконки , что означает, что есть количественное расхождение.

Поскольку новых документов и корректировок от поставщика не ожидается, то можно списать расхождения документом Списание расхождений между поступлением и приобретением.

На перепоставку в количестве 1 шт товара оформляется документ Списание расхождений между поступлением и приобретением.

Документ по списанию расхождений оформляется по распоряжению «Заказ поставщику» в рабочем месте Накладные к оформлению (Закупки – Накладные к оформлению) на закладке К оформлению поступления по команде Оформить – Списание расхождений.

В документе списания расхождений автоматически заполняется, на какое количество возникли расхождения между поступлением и приобретением. В табличной части списания заполняется количество перепоставленного товара в количестве 1 шт., который будет списан на прочие доходы.

Документом списание расхождений между поступлением и приобретением закрываются расхождения на перепоставку товара в количестве 1 шт.

Сумма расхождений определяется при расчете себестоимости. В закрытии месяца выполняем регламентное задание «Распределение затрат и расчет себестоимости».

По результату выполнения регл. задания документом Списание расхождений между поступлением и приобретением формируются движения по РН «Прочие доходы». При расчете себестоимости сумма перепоставки списывается в регистр «Прочие доходы».

Организация (заказчик) заключила договор с поставщиком (исполнитель) на выполнение работы по окраске металлических конструкций в количестве 50 м. Фактическое количество выполненной работы меньше, нежели указано по документам поставщика. Необходимо списать расхождения между приобретением и поступлением на прочие активы/пассивы.

Заказ поставщику с операцией «Закупка у поставщика (неотфактурованная поставка)» оформлен на 50 м работы по окраске металлических конструкций. В заказе указана номенклатура с типом «Работа».

Фактически выполнена работа по окраске металлических конструкций в количестве 45 м вместо 50 м. Фактическое выполнение работы отражается документом Поступление услуг в подразделение.

В рабочем месте Накладные к оформлению (Закупки – Закупки) на закладке К оформлению поступления по команде Оформить – Поступление услуг по распоряжению «Заказ поставщику» оформляется документ Поступление услуг в подразделение с операцией «Закупка у поставщика (неотфактурованная поставка)».

Оформлен документ Поступление услуг в подразделение на количество 45 м.

По документам от поставщика указана работа по окраске металлических конструкций в количестве 50 м – оформлен документ Приобретение товаров и услуг с операцией «Закупка у поставщика (фактуровка поставки)», которым отражается фактуровка поставки.

В рабочем месте Накладные к оформлению (Закупки – Закупки) по распоряжению «Заказ поставщику» в колонках «Поступления не соответствуют распоряжениям» и «Приобретения не соответствуют поступлениям» отображаются иконки , что означает, что есть количественное расхождение.

Поскольку новых документов и корректировок от поставщика не ожидается, то можно списать расхождения между приобретением и поступлением с помощью документа Списание расхождений между поступлением и приобретением.

На недостачу в количестве 5 м работы по окраске металлических конструкций оформляется документ Списание расхождений между поступлением и приобретением.

Документ по списанию расхождений оформляется по распоряжению «Заказ поставщику» в рабочем месте Накладные к оформлению (Закупки – Закупки) на закладке К оформлению поступления по команде Оформить – Списание расхождений.

В документе списания расхождений автоматически заполняется, на какое количество возникли расхождения между поступлением и приобретением. В табличной части списания заполняется количество недовыполненной работы, которое будет списано на прочие активы/пассивы.

Движения документа списание расхождений между поступлением и приобретением до расчета себестоимости.

Сумма расхождений определяется при расчете себестоимости. В закрытии месяца выполняем регламентное задание «Распределение затрат и расчет себестоимости».

По результату выполнения регл. задания документом Списание расхождений между поступлением и приобретением формируются движения по РН «Движения Прочие активы и пассивы». При расчете себестоимости сумма недопоставки списывается в РН «Движения Прочие активы и пассивы».

Документом списание расхождений между поступлением и приобретением закрываются расхождения на недопоставку в части выполнения работы в количестве 5 м.

Оформлен документ Поступление услуг в подразделение, отражающий фактическое выполнение работы на сумму 20 000 руб. без НДС.

Заполнение склада в документе поступления услуг в подразделение не является обязательным.

Оформлен документ Приобретение товаров и услуг, отражающий фактуровку поставки на сумму 30 000 руб. без НДС. Документ оформляется по факту получения документов от поставщика на выполненную работу/оказанную услугу.

Заполнение склада в документе приобретения товаров и услуг не является обязательным.

По результату выполнения регламентного задания Распределение затрат и расчет себестоимости документом Приобретение товаров и услуг по РН «Себестоимость товаров» формируются записи с отклонениями по стоимости.

Еще как вариант, чтобы закрыть расхождения в сумме между поступлением и приобретением, то на основании документа Поступление услуг в подразделение можно ввести документ Исправление или Сторно (в случае сторно потребуется оформить новый документ Поступление услуг в подразделение на необходимую сумму).

Оформляем документ Исправление на основании документа Поступление услуг в подразделение. В исправляемом документе Поступление услуг в подразделение устанавливаем цену, соответствующую цене по документу Приобретение товаров и услуг.

При приемке товара от поставщика на складе были выявлены излишки. Фактическое количество товара, принятого на склад, больше, нежели указано по документам поставщика. С поставщиком договоренность переоформить ранее зарегистрированные первичные документы.

Заказ поставщику с операцией «Закупка у поставщика (неотфактурованная поставка)» оформлен на 10 шт. товара.

Фактически на склад покупателя от поставщика принято 10 шт. товара - оформлен документ Приходный ордер на товары.

По данным фактической приемки оформлен документ Поступление товаров на склад с операцией «Закупка у поставщика (неотфактурованная поставка)» на количество 10 шт. товара.

По документам от поставщика указано 8 шт. товара – оформлен документ Приобретение товаров и услуг с операцией «Закупка у поставщика (фактуровка поставки)».

В рабочем месте Накладные к оформлению по распоряжению «Заказ поставщику» ожидается оформление приобретения на 2 шт. перепоставленного товара.

Как видно из отчета Контроль оформления товаров в пути и неотфактурованных поставок рекомендуется оформить приобретение товаров и услуг на 2 шт.

Для фиксации расхождений между количеством товара по документу от поставщика и количеством товара фактически принятым на склад на основании документа Приобретение товаров и услуг оформляем документ Акт о расхождениях после поступления.

В рассматриваемом примере поставщик согласился на переоформление первичных документов (и печатных форм) без оформления корректировки, поэтому в акте на закладке Основное указываем вариант оформления документов Изменить поступление.

Такой вариант оформления документов позволит внести изменения в ранее оформленную накладную – документ Приобретение товаров и услуг.

Излишки согласованы с поставщиком и покупатель согласен принять «лишний» товар, поэтому в акте устанавливаем вариант отработки расхождения Оформить.

По данным акта отражаем расхождения в документе Приобретении товаров и услуг (команда Изменить).

По результату применения команды Изменить в документе Приобретение товаров и услуг автоматически будет заполнено количество товара, фактически принятое на склад покупателя.

Рассмотрим пример отражения корректировки приобретения в сторону уменьшения стоимости товара.

Товар поступил по фактической стоимости в размере 30 000 руб. Поставщик предоставил скидку на товар на сумму 2 000 руб. При изменении стоимости отгруженных товаров поставщиком выставлен корректировочный счет-фактура.

Товар оприходован в учете по договорной стоимости в размере 40 000 руб. - оформлен документ Поступление товаров на склад.

Организация отгрузила товар.

По результату выполнения регламентного задания Распределение затрат и расчет себестоимости в рамках закрытия месяца для документа Реализация товаров и услуг будет определена себестоимость 40 000 руб., что видно из отчета Себестоимость товаров организаций.

В следующем месяце поставщик прислал документы на товар с уточнением фактической себестоимости – оформлен документ Приобретение товаров и услуг. Стоимость поступившего товара увеличена согласно расчетным документам поставщика по сравнению с актом приемки товаров.

Суммы сложившейся разницы между учетной стоимостью оприходованных товаров и их фактической себестоимостью отражаются как дополнительные расходы и списываются в месяце, в котором поступили расчетные документы.

Для возможности списания дополнительных расходов, возникших документом Приобретение товаров и услуг, на выбытия товаров прошлых периодов, необходимо установить функциональную опцию НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Финансовый результат и контроллинг – Учет товаров – Распределение дополнительных расходов повыбывшим товарам.

По результату выполнения регламентного задания Распределение затрат и расчет себестоимости в рамках закрытия месяца по документу Приобретение товаров и услуг движения по регистру «Себестоимость товаров» по разделу учета «Неотфактурованные поставки» формируются с заполненной партией (партия = документ Поступление товаров на склад) и фактической стоимостью («Стоимость (регл)»).

Отклонения в стоимости товаров (разница между фактической и плановой стоимостью) учитываются на ресурсе «Доп. расходы (регл)» по разделу «Товары на складах» одновременно с дополнительными расходами по товарам.

Дополнительные расходы в сумме 10 000 руб. распределяются на выбывшие товары прошлых периодов, что видно из регистра «Себестоимость товаров» по хозяйственной операции «Реализация».

Дополнительные расходы по товарам распределяются на выбывшие товары прошлых периодов и такие расходы отображаются в колонке Доп.расходы отчета Валовая прибыль предприятия.

Также дополнительные расходы можно увидеть в отчете Себестоимость товаров организаций.

Поставщиком на товар предоставлена скидка на сумму 2 000 руб. На основании документа приобретения товаров и услуг оформлен документ Корректировка приобретения на уменьшение стоимости товара.

В корректировке приобретения указывается фактическая стоимость товара с учетом предоставленной скидки.

В корректировке автоматически заполняются расхождения в стоимости товара и вариант отражения Уменьшить закупку у партнеров.

При таком варианте отражения корректировкой будет изменена себестоимость товаров, в том периоде, в котором оформлена корректировка.

По результату проведения по документу Корректировка приобретения разница между стоимостью до и после корректировки учитывается на ресурсе «Доп. расходы (регл)» как отрицательные дополнительные расходы по регистру «Себестоимость товаров».

В рамках закрытия месяца выполняем регламентное задание по распределению затрат и расчету себестоимости.

По результату выполнения регламентного задания по документу Корректировка приобретения движения по регистру «Себестоимость товаров» по разделу учета «Неотфактурованные поставки» формируются с заполненной партией (партия = документ Поступление товаров на склад). Отклонения в стоимости товаров (разница между стоимостью до и после корректировки приобретения) учитываются на ресурсе «Доп. расходы (регл)» как отрицательные дополнительные расходы.

Дополнительные расходы по товарам распределяются на выбывшие товары прошлых периодов и такие расходы отображаются в колонке Доп.расходы отчета Себестоимость товаров организаций. Суммовые расхождения отражаются в стоимости товаров, как дополнительные расходы (отрицательные), относящиеся к партиям прошлых периодов, по направлениям выбытия товаров.